基本的に申告書は申告期限から余裕をもって提出できるように心がけているのですが、今回はいろいろな外部要因が重なり結構ヤバかった。

まぁ、４月末が祝日なので５月１日が申告期限なのですが、でも５月１日提出というわけにもいかないので、その前というと４月２７日に提出しなけらばならない。ということで結局ギリギリになってしまいました。

今回の会社さん、中間申告は電子申告で行ってたのですが、確定申告では電子で送れないものが多くって、結局紙で申告しました。

今回電子で送れなかったもの。

・償却資産明細

・収用証明書関係

・別表十の六（うちのシステムには収録されてない（悲））

・『消費税の還付申告』に関する明細書

さすがにこれだけあると電子申告は萎えます。

PDFを添付とかできるとありがたいのですが、それでも収用証明書は原本送れ！と言われるだろうなぁ。

ちなみに『消費税の還付申告』に関する明細書は初めて書きました。

５月申告は今月のようにならないように頑張ります。ＧＷ終わってからｗ

今日から新入社員もちらほら見かけて、初初しくさわやかな気分で・・・

と、世間様は『新年度気持ちも新たにがんばるぞ』モードかもしれません。

で、私はどうかといいますと、以前からうすうす感づいていたのが今年確信に変わったのですが、

４月１日（今年は２日ですが、）は一年でも１、２を争うほど全く仕事のやる気が起きない日だったりします。

今年は休日明けなので余計かもしれません。

３月半ばに確定申告が終わり、月末まで決算対策に追われ、やっと３月が終わった。

で、４月頭にやらなければならない仕事なんてまず無いし・・・

要らない書類シュレッダーしたり、たまっている業界紙読んだり、ＰＣに入ってるアプリのバージョンアップしたり

・・・かなりダラダラと一日過ごした。

たまにはこんな日があってもいいですねｗ

今日で確定申告も終わりです。

私は一昨日で終わっていますｗ

これからは今まで後回しにしていた仕事を片付けていきます。

いまやっているのはお客様の消費税計算を一括比例配分方式から個別対応方式に変更する作業です。

延び延びで決算来てしまったので、結局一年分まとめてやることになってしまいました。

で、何をするのかというと、ひたすら弥生会計に入力してある仕訳データ一件一件の税計算区分をクリックして変更していく。という・・・７千仕訳ぐらい。憂鬱です・・・

一括比例配分方式の場合は、課税仕入について税区分を気にする必要はありませんでした。

個別対応方式の場合は課税仕入れを

課税売上対応分

非課税売上対応分

共通対応分

という具合に売上の課税非課税と紐付けしなくてはなりません。

たとえば不動産屋さんの場合、仲介手数料は課税売上ですが、自社所有マンションの賃貸料収入は非課税売上です。

その不動産屋さんが支払ったＡという経費は、課税売上（仲介手数料）を上げるためのものなのか非課税売上（賃貸料収入）を上げるためのものなのかを一件一件紐付けしていくのです。

実際のところ、確実にどっちといえるものは少ないので、課税売上と非課税売上両方を上げるためのもの（共通対応）になるパターンが多いのですが・・・

自計化されているお客様なのですが、結局この紐付けが難しいので私がやっています。

ちなみに４月１日以降開始事業年度から９５％ルールが変更になり、個別対応方式を新たに採用する必要のある事業者さんも出てくると思います。

あとで税区分を修正するのは大変ですので事前の対応をお勧めします。

なんのこっちゃ判らん。という方は

消費税９５％ルール　でググってみてください。

新しいプレミアムモルツを戴きました。

ラベルが微妙に変わっています。

味の違いは微妙すぎてわかりませんでしたｗ

写真の用紙はお客さんの戸籍や住民票が委任状無しで取れてしまうという『魔法の』用紙です。
税理士会の支部で一枚１０円で売っています。
悪用しようと思えばいくらでも悪用できるので、連番が振られていて、厳重保管が義務付けられています。

で、これを使って千葉の区役所にお客さんの住民票と戸籍謄本をとりに行きました。

詳しくは書きませんが、窓口のおっさんの融通の利かなさで用紙を３枚も使うという３度手間を取らされました。

別の区役所では融通を利かせてくれたので、すんなりいったのに。

役所に行くたびにサービスの悪さにストレスが溜まる・・・

昨日一日お客様を回って集めた資料です。

かばんが閉まりませんｗ

すべて個人の確定申告関係の書類。

確定申告もこれから本番です。

確定申告期に忙しくなるスタイルはやめようと法人専門を謳っていたのですが、それでも個人のお客様も増えてくるものです。

一昨日までかかってやっと法定調書関係が終わったと思ったら今度は３月１５日まで確定申告に追われる日々が続きそうです。

二日目も同様に朝１０時に来社して昨日の調査の続きをはじめます。

今回は調査官２名だったので、一人は昨日に引き続き売上の調査、もう一人は経費項目の調査を手分けして行いました。

現金支払い分の経費については領収書１年分を細かく１枚１枚確認していました。

償却資産台帳を見て、減価償却費が適正かも調査します。

調査官は不明箇所に付箋を貼っていくのですが、付箋が貼られるたびに、また指摘事項が増えた・・・と憂鬱になってきます。

午後３時ごろになり、やっと直近一年分の資料を見終え、ざっと残り２年分の元帳と、給与台帳を確認します。

午後４時前に一通り資料を見終え、調査官から調査で浮上した指摘事項（付箋をつけた部分）について一つ一つ質問が始まります。

基本的にはこの経費は何に使ったか、とか、この売上は何か、いつ売ったのか？などの質問で、こちらの回答で調査官が問題無しと判断すれば、資料につけた付箋を一つ一つはずしていきます。

最終的に残った付箋の部分が最終的な指摘事項になるのですが、今回はここでタイムアップ。残りはまとめてから先生に連絡します。といって、４時３０分ごろかえって行きました。

後日調査官から質問内容が来ましたが、想定どおりのオーソドックスな質問内容でした。

付録
税務調査時に最低限用意しておくもの
元帳類３年分
消費税明細書３年分
給与台帳３年分
資産台帳
組織図
領収書、請求書、契約書（印紙の貼り忘れに注意）

なお、調査時に用意する資料が３年分というだけの話で、帳簿や領収書類の税法上の保存期間は７年です。途中に調査が入ったとしても７年は保存が義務付けられています。
会社法では帳簿類の保存期間は１０年です。
お間違えなきよう。

一日目の朝１０時にベテランと若手の調査官が来社します。（よくある組み合わせです。）

午前中は丸々社長との面談のみ

業務内容、業務の特殊性、業界の特殊性、従業員の状況、社長の経歴等の質問を世間話を交えて聞いてきます。結構しっかりとメモを取ったりしています。

１２時になると調査官はお昼を食べに会社を出て行きます。

あまり飲食店がない町ですと、お店で調査官にばったり会ったりします。

今回も社長と蕎麦屋に行ったら、調査官とばったり会ってしまいました。お互いなんとなく気まずいものです。

午後１時に調査官が戻ってきて本格的な調査に入ります。

まずは、現金（小口現金）の残高確認をします。

今回の会社さんは小口現金については前月分までしか記帳をしていないため、

前月末の現金帳簿残高＋当月の現金引き出し額－調査日前日までに清算した領収書の合計で調査日当日の現金残高を出します。

で、その金額と金庫内の実現金が合っているかを調べます。

調査官は現金には触りませんので、社長（もしくは経理担当者）が数えることになるのですが、１万円何枚、５千円何枚というように金種ごとの枚数で聞いてきます。

で、差額が出なければＯＫとなります。

その後、直近決算期の元帳を見ながら売上計上に漏れがないかの調査を始めます。

社長と税理士はただジッと眺めているだけなのですが、たまに不明点の質問や、資料を要求されたりするので席を離れず我慢します。

途中、売上に関する契約書や請求書、領収書控え等の現物を確認したりしますが、その際収入印紙の貼付なども確認します。

本来はその合間に消費税の調査もするのですが、今回は時間がなさそうだったので、用意しておいた消費税の科目別明細を持って帰ってもらいました。

４時ごろになると、そろそろ今日のところは。といううことで調査官が帰って行きます。

明日に続きます。

最近フェイスブックばかり利用しており、アメブロに来ることが少なくなってしまいました。

たまには更新してみます。

先日法人税務調査の立会いがありました。

それが仕事なので、調査の立会いは何度も経験していますが、先日の調査は非常に教科書どおり？なものだったので、参考まで内容をざっと紹介します。

調査対象会社が特定されないよう、若干脚色を加えますが、基本的にはノンフィクションです。

まず、通常顧問税理士のところに税務署から事前にいついつ税務調査に入りたいという連絡がきます。

今回は調査日の一月前くらいに私に連絡が来ました。

基本的には先方の希望日で調査対象会社と日程調整をするのですが、税務署の希望日がどうしても都合が悪い場合、変更してもらうことも可能です。今回も税務署の希望日は社長の都合が悪いということで、会社の希望日に日程を合わせてもらいました。

あと、私の場合は税務署と日程の約束をする際に、

①調査官は何名で来るのか
②重点的に調査したい項目はあるのか
③用意しておく資料は何か

を電話をかけてきた担当者に聞くようにしています。

おそらく、担当者は『この先生何聞いてるの？』と思っているのでしょうが、

今回は２名で行きます。通常の調査ですので、元帳類と原始資料（領収書や請求書、契約書など）など通常の調査で見るものをご用意ください。との回答をしてくれました。

私があえてこの三つを聞く意味は詳しく説明しませんが、私の中では結構重要な意味を持っています。

具体的にはいえませんが、今回もこれを聞いておいたことが後々非常に役に立ちました。

で、今回の調査は調査期間２日間、調査官２名でした。

明日に続きます

平成２４年から生命保険料控除の仕組みが改組されます。

現行
個人年金保険料控除 ５万円
一般の生命保険料控除　　５万円
合計　　　　　　　　 10万円

改組後
介護医療保険料控除　 ４万円
個人年金保険料控除　 ４万円
一般の生命保険料控除 ４万円
合計　　　　　　　　 12万円

・新たに介護医療保険料控除が創設されました。
・住民税についても、現行最高各３万５千円→各２万８千円となります。（ただし各控除合算で最高７万円）

ただし、平成２３年１２月末日までの契約については平成２４年以降も個人年金保険料控除、一般の生命保険料控除ともに、現行の５万円（住民税３万５千円）を継続できます。
（※新たに介護医療保険料控除を受ける場合は各控除額を合算して所得税１２万円（住民税７万円）が限度となります。）

割と駆け込み需要はあるようです。あと２ヶ月ありますがこの機会に個人年金。という方はお急ぎください。